Lagebericht zum Rechnungsabschluss 2025

1. Entwicklung der liquiden Mittel (inkl. allfälliger Kassenkredite)

2. Ergebnis der laufenden Geschäftstätigkeit und nachhaltiges Haushaltsgleichgewicht

3. Ergebnishaushalt – Nettoergebnis vor Entnahme von bzw. Zuweisungen an Haushaltsrücklagen

Das Nettoergebnis wird wesentlich durch die ergebniswirksamen Erträge und Aufwendungen beeinflusst. Die nachfolgende Tabelle zeigt die wesentlichen Positionen des Ergebnishaushaltes (1. Ebene):

Die wesentlichen Ursachen für die deutliche Verbesserung gegenüber dem Voranschlag sind:

• Massiv erhöhte Erträge aus Transferleistungen (+216.433 EUR), insbesondere von Trägern des öffentlichen Rechts (+162.551 EUR)
• Deutlich gestiegene Erträge aus Veräußerungen und sonstigen Erträgen (+166.131 EUR)
• Höhere Einnahmen aus eigenen Abgaben, vor allem der Kommunalsteuer (+134.709 EUR)
• Überdurchschnittliche Ertragsanteile aus dem Finanzausgleich (+57.494 EUR)
• Geringerer Finanzaufwand durch niedrigere Zinsen als veranschlagt (–13.787 EUR)

4. Entwicklung des Nettovermögens

Das kumulierte Nettoergebnis betrug mit 01.01.2025: 170.861,09 EUR. Das kumulierte Nettoergebnis hat sich im abgelaufenen Haushaltsjahr um das im Ergebnishaushalt ausgewiesene Nettoergebnis (SA0) von +196.228,66 EUR erhöht. Unter Berücksichtigung der Zuweisung an die Haushaltsrücklagen (SA01) ergibt sich ein Nettoergebnis nach Einrechnung der Rücklagen von –182.404,48 EUR, woraus sich per 31.12.2025 ein kumuliertes Nettoergebnis von –11.543,39 EUR ergibt.

5. Entwicklung der Finanzschulden und des Schuldendienstes

6. Eingetretene und voraussichtliche Auswirkungen aus investiven Einzelvorhaben (VHC 1)

7. Beschreibung wesentlicher finanzieller Auswirkungen, welche weder im RA noch im Voranschlag enthalten sind

Aufgrund des weiterhin hohen Investitionsbedarfs im Bereich der Abwasserentsorgung sowie der allgemeinen Kostenentwicklung sind mittelfristig weitere finanzielle Belastungen zu erwarten. Die gemäß Art. 15a Vereinbarung HOG relevanten Haftungen haben sich im Finanzjahr 2025 um 239.297,50 EUR erhöht. Im Haushaltsjahr wurden Haftungen für den RHV-Oberes Pramtal in Höhe von 316.049,74 EUR übernommen.

Die im Haushaltsjahr 2025 durchgeführte Refinanzierung von drei Sparkasse-Darlehen (330.000 EUR) zu einem höheren Zinssatz (von 0,570 % auf 3,279 %) wird den künftigen Zinsaufwand in diesem Segment erhöhen.

8. Ergebnisse der verselbstständigten Betriebe

Betriebe der Abwasserbeseitigung (Ansatz 851)

Der Finanzierungshaushalt weist einen Abgang von –98.101,39 EUR aus. Dieser resultiert aus den Investitionsmaßnahmen in den Bauabschnitten BA 12 und BA 13. Für eine objektive Beurteilung des laufenden Betriebs wurden die investiven Posten bereinigt:

• Bereinigte Netto-Investitionskosten (BA 12/13): 133.132,34 EUR
• Operatives Ergebnis nach Abzug der Investitionen: +35.030,95 EUR

Dieser operative Überschuss wurde in voller Höhe der Betriebsmittelrücklage Abwasserbeseitigung zugeführt.

Betriebe der Wasserversorgung (Ansatz 850)

Der Betrieb der Wasserversorgung weist nach Bereinigung um investive Posten einen operativen Überschuss aus. Die Betriebsmittelrücklage Wasserversorgung wurde um 1.296,63 EUR aufgestockt. Die laufenden Kosten (insbesondere Wasserbezug 44.710,15 EUR) konnten durch die Einnahmen aus Gebühren und Leistungsentgelten gedeckt werden.

9. Beschreibung sich abzeichnender Entwicklungen

Die wesentlichen Verbesserungen und Belastungen in den folgenden Haushaltsjahren konnten im Rechenwerk MEFP sowie im Voranschlag berücksichtigt werden. Folgende Entwicklungen zeichnen sich ab:

• Von der weiteren wirtschaftlichen Gesamtlage ist abhängig, wie sich die Steuereinnahmen und insbesondere die anteiligen Ertragsanteile (derzeit 2.582.893,58 EUR) entwickeln.
• Der Ergebnishaushalt kann nach derzeitiger Planung mittelfristig nicht ausgeglichen werden. Das kumulierte Nettoergebnis ist erstmals leicht negativ (–11.543,39 EUR).
• Für den Kanalbau BA 12 (Instandsetzung) sind in 2026 noch ausstehende Förderabrechnungen vorgesehen, um den Fehlbetrag von 116.657,97 EUR auszugleichen.
• Der Fehlbetrag beim Kanalbau BA 13 (16.474,37 EUR) wird im Jahr 2026 durch ein Darlehen abgedeckt.
• Die Finanzschulden betragen per 31.12.2025 noch 5.211.085,28 EUR bei einem jährlichen Netto-Schuldendienst von ca. 187.000 EUR.
• Die Ablösung der Sparkasse-Darlehen zum neuen Zinssatz von 3,279 % (vormals 0,570 %) erhöht ab 2025/2026 den Zinsaufwand in diesem Segment.
• Das langfristige Vermögen (Sachanlagen) nimmt durch Abschreibungen netto um 451.256,05 EUR ab. Der Investitionsbedarf zur Substanzerhaltung bei Infrastruktur, Gebäuden und Wasser-/Abwasseranlagen bleibt dauerhaft hoch.
• Das im Finanzjahr 2025 noch offene Landesdarlehen (101941/72014, Buchwert 2.500 EUR) mit abgelaufener Laufzeit ist in 2026 zu bereinigen.

10. Korrektur der Eröffnungsbilanz

Nach Artikel VI Abs. 3 Abs. 2 Erstes Oö. VRV-Gemeinderechtsanpassungsgesetz 2019 wurden im Haushaltsjahr 2025 keine nachträglichen Korrekturen der Eröffnungsbilanz vorgenommen.

11. VFI Taiskirchen i.I. & Co KG

Dem Rechnungsabschluss der Marktgemeinde Taiskirchen im Innkreis ist ab Seite 475 der Rechnungsabschluss der VFI Taiskirchen i.I. & Co KG beigelegt. Diese gemeindeeigene Gesellschaft verwaltet Liegenschaften und erbringt Leistungen im Zusammenhang mit Investitionen der Gemeinde. Hauptertragsquelle sind Miet- und Besitzerträge (61.041,61 EUR) sowie Transfererträge von Trägern des öffentlichen Rechts (47.386,15 EUR).

Die VFI wirtschaftet stabil. Der operative Überschuss deckt Tilgung und Zinsen der Finanzschulden und ermöglicht darüber hinaus Investitionen in das Liegenschaftsvermögen.

12. Weiterführende Informationen

Hausinterne Vergütungen – investive Einzelvorhaben

Im Bereich der Leistungen des Bauhofes in der investiven Gebarung wurde jene Buchungsvariante gewählt, die die Leistungen im Nachweis der Investitionstätigkeit berücksichtigt. Damit kann das investive Einzelvorhaben vollständig dargestellt werden und bietet die korrekte Grundlage für weitere Berechnungen (z.B. Abschreibung nach der Inbetriebnahme). Werden die Vergütungsbeträge aus der investiven Gebarung (3.880,62 EUR) bei den Aufwendungen hinzugerechnet, ergibt sich die Summengleichheit der Erträge und Aufwendungen im Nachweis über hausinterne Vergütungen.

Entfallende Nachweise gemäß § 47 Abs. 3 Oö. GHO

Folgende Nachweise entfallen, da keine entsprechenden Sachverhalte vorliegen:

• Einzelnachweis über Finanzschulden gem. § 32 Abs. 3 (Anlage 6d) – Forderungskauf bzw. Kaufpreisstundung
• Leasingspiegel (Anlage 6i)
• Nachweis über mittelbare Beteiligungen der Gebietskörperschaft (Anlage 6k)
• Nachweis der verwalteten Einrichtungen (Anlage 6l)
• Nachweis über aktive Finanzinstrumente (Anlage 6n)

Taiskirchen im Innkreis, März 2026

Der Lagebericht wurde gemäß § 49 Oö. GHO erstellt und dem Gemeinderat zur Beschlussfassung vorgelegt.